Det behøver ikke altid være noget stort. Ofte er det netop den lille opmærksomhed og tanken bag, der betyder noget. Men den gode tanke skal helst ikke ende med en uventet skatteregning. Gaver fra dig som arbejdsgiver er nemlig som udgangspunkt skattepligtige. Heldigvis findes der undtagelser for blandt andet mindre tingsgaver, julegaver og bestemte jubilæer.
Derfor er det en god idé at have styr på både gavens værdi, gavens form og den anledning, du giver den i. Og når december nærmer sig, er det samtidig oplagt at få styr på pension, opsparing og eventuel ferielukning mellem jul og nytår.
Her er de tre beløb, du skal huske
- Årets almindelige gaver: 1.400 kr. i 2026. Julegaven tæller med. Grænsen gælder samlet fra én eller flere arbejdsgivere.
- Julegave som en ting: 1.000 kr. i 2026. Inden for denne grænse er julegaven beskyttet mod beskatning, selv om årsgrænsen overskrides.
- Kvalificerende jubilæumsgaver: 8.000 kr. Et særligt årligt bundfradrag, som kun gælder ved bestemte jubilæer.
Jo større julegave, jo bedre? Ikke altid
Det er fristende at give lidt ekstra til jul. Men husk også de gaver, du har givet tidligere på året. Holder årets almindelige gaver og mindre personalegoder sig inden for årsgrænsen, er de omfattede goder skattefrie. Overskrides grænsen, beskattes som udgangspunkt hele værdien, ikke kun det beløb, der ligger over grænsen.
Undtagelsen er julegaven: En tingsgave inden for julegavegrænsen forbliver skattefri. En større julegave kan også være skattefri, men kun hvis årets samlede værdi holder sig inden for årsgrænsen.
Huskeregel: Julegaven tæller med i summen, men kan være beskyttet, når summen bliver for stor.
Sådan virker reglerne i 2026. Eksemplerne gælder tingsgaver omfattet af den almindelige gavegrænse:
- Julegave på 1.000 kr. + andre gaver på 400 kr.: Ingen beskatning.
- Julegave på 1.400 kr. og ingen andre gaver: Ingen beskatning.
- Julegave på 1.000 kr. + andre gaver på 500 kr.: Julegaven er skattefri. De 500 kr. beskattes.
- Julegave på 1.001 kr. + andre gaver på 400 kr.: Hele summen på 1.401 kr. beskattes.
Overvejer du et gavekort?
Et gavekort kan virke som den nemme løsning, men her skal du være ekstra opmærksom. Kontanter falder uden for den almindelige gavegrænse. Gavekort med brede anvendelsesmuligheder er som udgangspunkt også skattepligtige, uanset beløbet.
Visse gavebeviser med begrænsede valgmuligheder kan behandles som tingsgaver og være skattefrie inden for gavegrænserne. De må ikke kunne ombyttes til kontanter. Skattestyrelsen angiver også digitale gavekort som skattepligtige. Kontrollér derfor vilkårene før bestilling.
Når en medarbejder har jubilæum
Mange års trofast indsats fortjener en særlig tak. Jubilæumsgaver og gratialer kan have et særligt bundfradrag på 8.000 kr., både som penge og ting. Men ikke alle jubilæer tæller, jf. ligningslovens § 7 U.
Medarbejderen skal være lønmodtager i den virksomhed, der giver gaven. Særreglen gælder ved 25, 35, 40, 45 år osv. Ikke ved eksempelvis 10, 20 eller 30 år.
Virksomhedsjubilæer kvalificerer ved 25, 50, 75 år osv. Alle fuldtidsansatte skal modtage samme beløb, og deltidsansatte en forholdsmæssig andel.
Fradraget er samlet for årets ydelser omfattet af § 7 U, herunder eventuelle kvalificerende fratrædelsesydelser. Kun beløbet over 8.000 kr. beskattes.
Huskeregel: Medarbejderen: 25, så 35, derefter hvert femte år. Virksomheden: hvert 25. år.
Når du vil markere en privat mærkedag
Måske vil du også glæde en medarbejder, der skal giftes eller fylder rundt. Sædvanlige lejlighedsgaver af passende størrelse er skattefrie og tæller ikke med i årsgrænsen. Her findes ingen fast beløbsgrænse. En usædvanligt stor gave kan dog udløse skat, så få dyre gaver vurderet særskilt.
Pension: Skal medarbejderen indbetale lidt ekstra?
December er også den måned, hvor mange medarbejdere ser på, om de skal indbetale ekstra til pensionen. Det kan være en god anledning til at minde medarbejderne om mulighederne, men også om, at de skal være ude i god tid.
For ratepension og ophørende livrente er det samlede fradragsloft 68.700 kr. i 2026. Loftet gælder på tværs af ordninger og omfatter både medarbejderens egne indbetalinger og indbetalinger gennem arbejdsgiveren. Har medarbejderen allerede indbetalt til ratepension via lønnen, er det altså ikke muligt også at indbetale hele beløbet privat med fradrag. Beløbene skal ses under ét, som Skattestyrelsen beskriver i sin vejledning om pensionsfradrag.
Huskeregel: 68.700 kr. er ét fælles loft, ikke et loft hos hvert pensionsselskab.
For aldersopsparing er grænsen som udgangspunkt 9.900 kr. i 2026. Har medarbejderen højst syv år til folkepensionsalderen eller er folkepensionist, kan grænsen være 64.200 kr. Der er dog undtagelser. Visse pensionsudbetalinger kan efter den såkaldte 10-årsregel begrænse indbetalingen til 9.900 kr. også tæt på pensionsalderen. Få derfor pensionsselskabet til at kontrollere, hvilken grænse der gælder for den enkelte.
Aldersopsparing giver ikke fradrag for indbetalingen. Den skal derfor ikke forveksles med en ekstra indbetaling til ratepension, hvis formålet er at få et pensionsfradrag i 2026.
Skal en ekstra indbetaling henføres til 2026, så afklar fristen med både lønansvarlig og pensionsselskabet. Ved en arbejdsgiverordning skal ændringen typisk nå med i decemberlønnen, og selskaberne kan have forskellige ekspeditionsfrister. 30. december er derfor ikke en sikker, fælles frist for alle ordninger. Det er langt bedre at få aftalen på plads i god tid end at vente til årets sidste bankdag.
Søgnehelligdags- og fritvalgsopsparing
Årsskiftet er også et godt tidspunkt at se på medarbejdernes søgnehelligdags- og fritvalgsopsparing. Skal en restsaldo udbetales, overføres eller måske anvendes til pension?
Her kan man ikke bruge én fælles regel eller ét bestemt 2026-beløb for alle medarbejdere. Håndteringen afhænger af den overenskomst og de aftaler, der gælder for den enkelte ordning. Nogle ordninger har en særlig håndtering af restbeløbet på SH-kontoen ved årets slutning, men det betyder ikke automatisk, at en fritvalgskonto skal tømmes på samme tidspunkt.
Find derfor den relevante overenskomst og eventuelle aftaler frem, og kontrollér både udbetalingstidspunkt, muligheder for overførsel og eventuelle frister for medarbejderens valg. Så undgår du, at en opsparing bliver udbetalt eller stående på et forkert grundlag.
Holder virksomheden lukket mellem jul og nytår?
Så skal medarbejderne også have besked om ferien i tide. Efter ferielovens § 9, stk. 2, skal øvrig ferie som udgangspunkt varsles med mindst én måned. Det gælder også ferie mellem jul og nytår. Loven indeholder en undtagelse, hvis særlige omstændigheder hindrer varslet, men en planlagt julelukning bør naturligvis ikke komme som en overraskelse.
Kontrollér også medarbejdernes feriesaldi. Ferielovens § 10 pålægger dig i videst muligt omfang at sikre, at medarbejderne har optjent betalt ferie til lukningen. Gør du ikke det, kan du skulle betale løn under lukningen. I visse tilfælde skal feriebetalingen gives på forskud. Det er derfor ikke nok blot at varsle ferien og gå ud fra, at alle selv har feriedage til gode.
Din huskeliste før jul og nytår:
- Husk 1.400 kr. samlet og 1.000 kr. for den beskyttede julegave.
- Opgør årets almindelige gaver pr. medarbejder.
- Kontrollér gavekortets vilkår og jubilæets årstal.
- Gem dokumentation for gavens værdi og anledning.
- Spørg i god tid, om medarbejderne ønsker en ekstra pensionsindbetaling. Husk ratepensionsloftet på 68.700 kr. i 2026 og pensionsselskabets konkrete frister.
- Kontrollér, om søgnehelligdags- og fritvalgsopsparing skal udbetales, overføres eller håndteres på anden måde ved årsskiftet.
- Varsl planlagt juleferie som udgangspunkt mindst én måned før, og kontrollér medarbejdernes feriesaldi.
- Afklar indberetningen: Du indberetter kontantgaver, skattepligtige gavekort og tingsgaver over 1.400 kr. pr. gave. Overskrides årsgrænsen alene ved flere mindre gaver, skal medarbejderen selv oplyse den skattepligtige værdi i rubrik 20.
Læs mere om ansættelse og arbejde på vores hjemmeside.