Regler om arv og boafgift mellem søskende (før 2027)
Søskende anses i dag ikke for at være “nær familie” i boafgiftslovens forstand, og må derfor betale både boafgift på 15 % af al arv udover bundfradraget og en tillægsboafgift på 25 % af hele arven, hvilket samlet giver en effektiv sats på ca. 36,25 %. Da den ekstra tillægsboafgift for søskende fra 1. januar 2027 afskaffes, skal søskende således alene betale 15 % i boafgift af den del af arven der er større end bundfradraget.
Man skal dog være opmærksom på, at pleje- og stedsøskende ikke er omfattet, ligesom nevøer, niecer og fjernere slægtninge fortsat må betale begge afgifter på ca. 36,25 %.
Økonomisk konsekvens og strategiske overvejelser
Mange har benyttet “30-%-reglen”, hvor en velgørende organisation indsættes til at arve 30 % af arven, for at spare en del af afgifterne, idet disse er afgiftsfritaget. Denne metode er nu mindre relevant ud fra en økonomisk betragtning, hvis søskende skal arve. Alligevel er denne løsning stadig relevant, hvis de der skal arve er fjernere slægtninge eller bekendte, der stadig er omfattet af den fulde afgift, og hvor der dermed kan være en afgiftsbesparelse ved at begunstige velgørende organisationer.
Gaver mellem søskende
Afledt af ovenstående, er der ligeledes sket en lovændring, således søskende fra 1. januar 2027 bliver anset som “nærtstående” og kan dermed udveksle afgiftsfrie gaver op til bundgrænsen (f.eks. ca. 80.600 kr. i 2026), hvilket hidtil ikke har været muligt. Gaver over bundgrænsen skal der betales gaveafgift af.
Dette markerer en væsentlig ændring, da gaver mellem søskende indtil nu blev betragtet som almindelig indkomst og beskattet derefter. Denne ændring giver ligeledes helt nye muligheder for rente- og afdragsfrie lån mellem søskende, som vi i dag kender det mellem forældre og børn.
Eksisterende testamenter bør gennemgås og opdateres. Mange indeholder 30 % regler eller lignende konstruktioner, som måske ikke længere giver mening i den nye kontekst. Gavegivning mellem søskende skal være med i dine overvejelser, særligt, hvis man besidder større formue eller aktiver, som ens søskende står til at arve.