Et arveforskud er en forskudsvis udbetaling af arv fra en arvings fremtidige arv, for eksempel fra en forældre, typisk givet mens arveladeren stadig er i live.
Der er nogle vigtige regler og forhold, du skal være opmærksom på, hvis du giver eller modtager arveforskud i Danmark.
Her er de vigtigste regler om arveforskud:
1. Definition af arveforskud
Et arveforskud er en gave, der gives med den hensigt, at den skal trækkes fra modtagerens arv, når arveladeren dør.
2. Krav om tydelig hensigt
For at noget juridisk set er et arveforskud og ikke blot en gave, skal det fremgå klart, at der er tale om et forskud på arv. Det kan f.eks. skrives i et gavebrev eller anden skriftlig erklæring, der bør underskrives af begge parter og gerne med vitterlighedsvidner samt opbevares af begge parter.
Sørg for, at alle børn/arvinger ved, hvad der gives og på hvilke vilkår – det forebygger konflikter senere imellem arvingerne.
3. Gaveafgift
- Arveforskud betragtes som en gave og er gaveafgiftspligtig.
- Afgiftssatsen er (2025):
- 15 % mellem forældre og børn/stedbørn.
- 36,25 % mellem personer, der ikke er nært beslægtede.
- Bedsteforældre og stedforældre skal betale 36,25 pct. i gaveafgift af værdien, der overstiger det afgiftsfri beløb.
- Der er dog en gaveafgiftsfri bundgrænse (årlig) mellem nære familiemedlemmer:
- I 2025 er den ca. 76.900 kr. (justeres årligt).
- Beløb over dette beskattes med 15 %.
- Man kan således opdele et arveforskud i flere dele fordelt over flere år.
Hvis arveforskuddet overstiger bundgrænsen er der en egentligt pligt til at anmelde dette overfor Skat hvilket sker online via https://skat.dk/borger/gaver-gevinster-og-legater/gaver-saa-meget-maa-du-give.
4. Fradrag i arven
Hvis en arving har modtaget et arveforskud, fratrækkes dette i det endelige arvebeløb, når arven efter arvelader gøres op – medmindre andet er bestemt i den aftale / erklæring der udarbejdes.
Eksempel:
Hvis et barn har modtaget 200.000 kr. i arveforskud, og arven senere bliver 1.000.000 kr., trækkes de 200.000 kr. fra barnets arv, så det får 800.000 kr., medmindre det er bestemt, at forskuddet ikke skal fratrækkes i aftalen.
5. Lighed mellem arvinger
Hvis arveladeren ikke ønsker, at et arveforskud skal påvirke ligedelingen mellem arvinger, skal det fremgå klart, f.eks. ved at skrive:
“Beløbet på 200.000 kr. gives som gave og skal ikke betragtes som forskud på arv.”
6. Dokumentation og gavebrev
Det anbefales kraftigt at udarbejde et gavebrev, som dokumenterer:
- Hvem der modtager.
- Hvornår det gives.
- Hvor meget.
- Om det er et arveforskud eller en gave.
- Om det skal fratrækkes arven eller ej.
7. Behandling ved dødsfald
Ved dødsfald opgøres boet, og modtagne arveforskud vil blive taget med i betragtning, hvis de er dokumenterede, dette normalt via gavebrev / aftale og gerne overførslen via et kontoudtog.