Hvordan vurderes pensionsordninger ved skilsmisse?
Når et ægtepar bliver skilt, skal deres fælles økonomi deles. En skilsmisse er ofte en følelsesmæssig og økonomisk udfordrende proces. Udover følelsesmæssige aspekter skal der træffes mange økonomiske beslutninger, herunder fordelingen af pensioner. Men hvad sker der med pensionsordningerne? Det er et spørgsmål, der ofte skaber forvirring og kan føre til konflikter. I Danmark er der klare regler for, hvordan pensionsordninger behandles ved skilsmisse, og disse regler findes i loven om ægtefællers økonomiske forhold (§34). I denne artikel ser vi nærmere på, hvordan pensionsordninger vurderes og deles.
Hvad siger loven?
Ifølge loven er der en vigtig sondring mellem “rimelige” og “øvrige” pensionsrettigheder. Rimelige pensionsrettigheder, som typisk dækker almindelige arbejdsmarkedspensioner, indgår ikke i delingen af ægtefællernes formue. Det betyder, at hver ægtefælle som udgangspunkt beholder sin egen pensionsopsparing.
Men hvad med pensionsordninger, der går ud over det sædvanlige? Her kommer loven om ægtefællers økonomiske forhold § 34, stk. 4, ind i billedet. Denne bestemmelse fastslår, at værdien af “øvrige pensionsrettigheder” – altså dem, der ikke kan betegnes som rimelige – skal indgå i formuedelingen. Det kan for eksempel være ekstra pensionsindbetalinger, der overstiger det normale niveau for arbejdsmarkedspensioner.
Hvorfor er der forskel på pensionsordninger?
Formålet med at skelne mellem rimelige og øvrige pensionsrettigheder er at sikre en retfærdig fordeling af ægtefællernes samlede økonomi. Hvis den ene ægtefælle har foretaget store ekstra pensionsindbetalinger af delingsformuen, kan det være urimeligt, hvis denne ægtefælle også får lov til at beholde hele denne opsparing uden at dele med den anden. Derfor skal sådanne ekstra pensionsordninger indgå i delingen.
Vurderingen af, om en pensionsordning er rimelig, afhænger af flere faktorer. For eksempel ser man på, om pensionsindbetalingerne svarer til det, der er normalt inden for det pågældende erhverv. Selvstændige erhvervsdrivende eller personer med særlige arbejdsvilkår, fx erhverv der har en kort karriere, kan have pensionsordninger, der afviger fra det normale. I sådanne tilfælde vurderes det, om ordningen er rimelig i forhold til personens økonomiske situation og forventede pensioneringstidspunkt.
Hvis en pensionsordning indeholder ekstra indbetalinger, der går ud over det sædvanlige, vil disse som udgangspunkt blive betragtet som “øvrige pensionsrettigheder” og skal således indgå i formuedelingen.
Hvordan værdiansættes pensionsordninger?
Når en pensionsordning skal indgå i formuedelingen, er det nødvendigt at fastsætte dens værdi. Dette kan være en kompliceret proces, da værdien afhænger af flere faktorer, såsom skatteforhold, ægtefællernes forventede pensionsudbetalinger og pensionsalder.
Værdiansættelsen af pensionsrettigheder ved skilsmisse kræver en detaljeret analyse af hver enkelt pensionsordning. Dette omfatter en vurdering af de konkrete betingelser for udbetaling, såsom udbetalingsvilkår (engangs- eller ratebetaling), typen af pensionsopsparing (obligatorisk eller frivillig), og ordningens karakter (privat, arbejdsmarkedsbaseret, tjenestemandspension osv.). En central udfordring ved værdiansættelsen er at bestemme den præcise økonomiske værdi af pensionsrettighederne på tidspunktet for skilsmissen (ophørsdagen).
Der findes forskellige metoder til at beregne værdien af en pensionsordning, men der er ingen fast lovgivning om, hvilken metode der skal anvendes. En anerkendt metode er nutidsværdi-metoden. Denne metode beregner, hvor meget der skal investeres af frie beskattede midler på ophørsdagen for at opnå samme nettoudbetalinger som pensionen, når den udbetales i fremtiden.
For at sikre en korrekt værdiansættelse er det vigtigt at indhente oplysninger om pensionsordningens sammensætning og udbetalingsperiode. Nutidsværdi-metoden har den fordel, at den giver et mere præcist billede af pensionsordningens reelle værdi. Det er dog vigtigt at bemærke, at metoden kræver en række prognoser og vurderinger, som kan påvirke resultatet. For eksempel skal der tages stilling til den forventede gennemsnitlige skatteprocent og det forventede afkast, hvilket kan variere afhængigt af ejeren af pensionsordningens erhvervsforhold og den konkrete pensionsordning.
Reglerne er komplekse – god ide at søge rådgivning
Reglerne om værdiansættelse af pensionsordninger ved skilsmisse er komplekse, men de har til formål at sikre en retfærdig fordeling af ægtefællernes samlede økonomi. Det er vigtigt at foretage en korrekt vurdering af pensionsordningernes værdi og karakter for at undgå uretfærdige resultater.
Hvis du står over for en skilsmisse og er i tvivl om, hvordan dine pensionsordninger vil blive behandlet, kan det være en god idé at søge rådgivning hos en advokat med speciale i familieret. Du er velkommen til at kontakte artiklens forfatter for en drøftelse af dine muligheder.
Tilmeld dig Ret&Råds nyhedsbreve og modtag artikler som denne.