Ved et afgiftsbesparende testamente forstås, at du indsætter en velgørende organisation, der er fritaget fra at betale afgift, til at modtage for eksempel 30 procent af formuen mod at betale afgiften i boet.
Ved at lave et afgiftsbesparende testamente kan du opnå, at din arving modtager en større nettoarv, at du sparer afgift, og at de resterende midler kan målrettes en bestemt velgørende organisation fremfor statskassen.
Det afgiftsbesparende testamente kan illustreres ved følgende eksempel:
Dødsboet opgøres til 1.000.000 kr. Det er ønsket, at din nevø skal arve mest muligt. Du er ikke gift og har ingen børn. Oprettes der ikke et testamente, vil nevø modtage 1.000.000 kr. Han skal herefter betale boafgift (efter udnyttelse af bundfradrag), og vil ende med en arv på 676.425 kr:
- Bundfradrag: 346.000 kr. (2025-tal)
- Afgiftsgrundlag: 1.000.000 – 346.000 = 654.000 kr.
- Boafgift (15 %): 654.000 × 0,15 = 98.100 kr.
- Til rest: 1.000.000 – 98.100 = 901.900 kr.
- Tillægsboafgift (25 %): 901.900 × 0,25 = 225.475 kr.
- Afgift i alt: 323.575 kr.
Opretter du i stedet et afgiftsbesparende testamente, hvori du indsætter for eksempel Børnefonden til at arve 30 % mod at betale afgiften i boet, vil det betyde følgende:
- Dødsboet opgøres til 1.000.000 kr.
- Børnefonden modtager: 300.000 kr.
- Bobeholdning fri af afgift: 700.000 kr.
- Afgiftsgrundlag: 700.000 – 346.000 = 354.000 kr.
- Boafgift heraf (15 %): 354.000 × 0,15 = 53.100 kr.
- Til rest: 700.000 – 53.100 = 646.900 kr.
- Tillægsboafgift (25 %): 646.900 × 0,25 = 161.725 kr.
- Afgift i alt: 214.825 kr.
I dette tilfælde vil den velgørende institution arve i alt 85.175 kr. (300.000 kr. fratrukket boafgiften på 214.825 kr.). Desuden vil din nevø arve yderligere 23.575 kr. end hvis du ikke havde lavet et testamente. De samlede boafgifter til staten falder med 108.750 kr.
Ønsker du at indsætte en fond som modtager i dit testamente, så husk i øvrigt at anføre, hvad midlerne skal anvendes til, således at fonden ikke vil være forpligtet til at overføre beløbet til den bundne kapital.
Vil du vide mere? Læs om Testamente, Arv & Dødsbobehandling eller download brochuren Arv.