Som arbejdsgiver ved man at det betyder rigtig meget for en medarbejdere at de føler sig værdsat, og at de små erkendelser som man giver i løbet af året også betyder noget. Det kan være en julegave, en jubilæumsgave, et gavekort, en frokost, en julefrokost, en spontan gave eller en anden form for gave.
Som arbejdsgiver skal man dog være opmærksom på at der er en række helt faste regler om, hvad gaven må koste, hvad den skal indeholde og hvem, der skal indberette gavens værdi til SKAT.
Når man som arbejdsgiver giver sine medarbejdere en gave, så er udgangspunktet altid, at der er tale om et skattepligtigt personalegode.
Der er dog heldigvis undtagelser, og en af dem er at dine medarbejdere ikke beskattes af en firmajulegave, hvis julegave-købsprisen inklusive moms ikke overstiger et bestemt beløb. Man skal dog være opmærksom på den generelle bagatelgrænse for personalegaver.
Vedrørende dit fradrag som arbejdsgiver, så er betragtes en gave til en medarbejder som en driftsomkostning, og det er derfor uden betydning for arbejdsgiverens fradrag om medarbejderen skal beskattes eller ej.
Firmajulegaver til medarbejderne
Jo større gaver – jo bedre, er de flestes opfattelse, men dette er lidt misvisende, når der er tale om julegaver mellem virksomhed og ansatte.
I princippet må en medarbejder modtage gaver fra sin arbejdsgiver på højest kr. 1.400 inden for samme år, uden at skulle betale skat af gaverne. Hvis den samlede gaveværdi overstiger dette beløb, skal alt beskattes.
Hvis du giver julegaver til dine medarbejdere, så bør du som udgangspunkt holde dig under en værdi på kr. 1.000 pr. medarbejder. Såfremt gaven har kostet mere end kr. 1.000, er medarbejderen skattepligtig af gavens værdi medmindre, det samlede beløb ikke overstiger kr. 1.400. Her er eksempler på hvordan skattereglerne virker i praksis:
- Julegave 1.000 kr. – andre gaver i løbet af året 400 kr. = ingen beskatning.
- Julegave 1.400 kr. – ikke andre gaver i løbet af året = ingen beskatning.
- Julegave 1.000 kr. – andre gaver i løbet af året 500 kr. = beskatning af 500 kr.
- Julegave 1.001 kr. – andre gaver i løbet af året 400 kr. = beskatning af 1.301 kr.
Du kan derfor give julegaver på kr. 1.400 pr. medarbejder, men så må du ikke give andre gaver i løbet af året.
Hvis man som arbejdsgiver vælger at give et gavekort eller kontanter i julegave til sine medarbejdere, så skal man være opmærksom på, at gaverne er skattepligtige, da de så har karakter af et samme som kontant løn.
Digitale gavekort kan altid byttes til kontanter og er derfor skattepligtige.
Gavekort udover oplevelsesgavekortet vil i praksis normalt være skattepligtige, men der er undtagelser.
Hvis gavekortet er udstedt til nogle mere specifikke produkter, så er der mulighed for at disse gavekort kan gøres skattefri.
Andre gaver fra arbejdsgiver
Som virksomhed kan der være andre tidspunkter hvor du ønsker at gøre noget særligt for din medarbejder og forkæle dem lidt ekstra, med de såkaldte lejlighedsgaver eller tingsgaver. Fælles for disse er, at de gives i anledning af private begivenheder som:
- Fødsel
- Bryllupper herunder sølv- og guldbryllup mm.
- Runde fødselsdage
- Overgang til pension eller anden fratrædelse
Lejlighedsgaver/tingsgaver er som udgangspunkt skattefrie og tæller ikke med i de 1.400 kroner, som r beskrevet ovenfor.
Denne lejlighedsgave må dog ikke overstige en værdi som anses for ”passende”, altså ”passende til lejligheden”. Hvis den overstiger denne ”passende” værdi, så er den skattepligtig for medarbejderen. Det kan være svært at vurdere hvad der er ”passende”, men dette vil f.eks. din revisor ofte have en god fornemmelse af.
Pension og opsparing
December måned er den måned på året, hvor mange medarbejdere gerne vil lave en ekstra indbetaling til deres pensionsordning for at spare i skat. Såfremt din medarbejder ønsker en sådan ekstra indbetaling, er det vigtigt at være opmærksom på, at en sådan indbetaling skal ske inden årets udgang, dvs. senest 30. december.
Som udgangspunkt udbetales søgnehelligdagsopsparing løbende, men der kan være krav om udbetaling af restsaldoen ved årsskiftet.
Som virksomhed skal du derfor være opmærksom på, at der i visse overenskomster eller ansættelseskontrakter, kan være krav om, at søgnehelligdags- og fritvalgsopsparing
skal opgøres ved årsskiftet.
Huskeliste for firmajulegaver og indbetaling af pension
- Hvis virksomheder holder ferielukket mellem jul og nytår, skal meddelelsen foreligge senest en måned før ferielukningen
- For dyre julegaver samt andre gaver kan udløse beskatning hos medarbejderen
- Undersøge hvorvidt en medarbejder ønsker ekstra indbetaling til pension i december
- Skal søgnehelligdags- og fritvalgsopsparing udbetales ved årsskiftet?
Læs mere om ansættelse og arbejde på vores hjemmeside.
Artiklen er oprindeligt bragt 2. november 2022