Generationsskifte i virksomheder
Som virksomhedsejer bør man i god tid, inden det bliver relevant, tage stilling til hvem der til sin tid skal drive virksomheden videre.
Helt grundlæggende kan et generationsskifte gennemføres på to måder:
- Enten ved en almindelig, klassisk overdragelse
- eller ved skattemæssig succession.
Hvis virksomheden drives i selskabsform, vil det i næsten alle tilfælde være mest hensigtsmæssigt om både senior og junior på forhånd, og i god tid forinden, har fået oprettet hver deres holdingselskab, der henholdsvis sælger og køber ejerandelene i driftsselskabet. Holdingselskaber bliver som udgangspunkt ikke beskattet ved salg.
Generationsskifte ved skattemæssig succession kan bl.a. ske til børn eller børnebørn.
Ved skattemæssig succession udskydes beskatningen, da køberen af virksomheden indtræder i den hidtidige ejers skattemæssige stilling.
Beskatning ved salg af virksomhed
Omvendt vil der ved et personligt salg, hvor der alt andet lige vil ske en beskatning, være forskellige muligheder for ekstraordinær indbetaling på pensionsordning i form af en ratepension eller en pension med løbende udbetalinger. Dette vil tage brodden af skatten ved virksomhedssalget.
Der kan i 2026 indbetales op til kr. 3.443.400 når indbetalingen ekstraordinært foretages i forbindelse med salg af en virksomhed.
Generationsskifte ved skattemæssig succession kan bl.a. ske til børn eller børnebørn. Udenfor rammerne af denne artikel er muligheden for overdragelse til andre persongrupper end børn og børnebørn ved succession, eksempelvis til medarbejdere med længerevarende anciennitet i virksomheden.
Hvordan kan vi spare på skatter og afgifter ved at planlægge generationsskiftet?
I det omfang vi taler overdragelse til næste generation og gaver drejer det sig i realiteten om, at gaver beskattes med 15 % i det omfang, der overføres værdier eller gives gaver, der overstiger det pristalsregulerede maksimumsbeløb på kr. 80.600 om året (2026-tal). Læs mere om pengegaver på skat.dk.
Der er er mulighed for at overdrage visse erhvervsvirksomheder med nedsat boafgift.
Men overvej ikke desto mindre at få startet generationsskiftet allerede nu og giv junior en gave inden årets udgang. Så kan det være første skridt i planlægningen af et generationsskifte.
Vil du vide mere om generationsskifte?
Download vores brochure Generationsskifte for at læse mere om generationsskifte. På vores hjemmeside kan du ligeledes læse mere om Virksomhedsoverdragelse, Generationsskifte, Ejerskifte og Arveforskud & Gaver.
Hvis du har spørgsmål, er du velkommen til at kontakte artiklens forfatter advokat Ole Krabbe, eller skrive til din lokale Ret&Råd-advokat.