De gældende afgiftsregler
Som reglerne i boafgiftsloven er nu, skal der som udgangspunktet betales gaveafgift på 15% af gaver, som gives til nærtstående, hvis værdien overstiger det afgiftsfrie bundfradrag.
Læs mere om de nugældende regler om gaveafgift her.
Ved arv som tilfalder andre nærtstående end en ægtefælle, fx børn og børnebørn, skal der betales boafgift (arveafgift) med 15 %, af den del af boets værdier, der overstiger et afgiftsfrit bundfradrag.
Læs mere om de nugældende regler om boafgift (arveafgift) her.
Nedsat afgift ved generationsskifte
Det netop fremsatte lovforslag (L 123 af 22.1.2025) sker som led i den ”Aftale om Et stærkere erhvervsliv”, som regeringen og flere aftalepartier i juni 2024 indgik.
Formålet med lovforslag er at forbedre vilkårene for generationsskifte af familieejede virksomheder, så det bliver lettere for næste generation at tage over.
Ifølge lovforslaget foreslås det bl.a. at nedsætte bo- og gaveafgiften fra 15 % til 10 % ved overdragelse af erhvervsvirksomheder som arv eller gave til den nære familie.
Der er ifølge lovforslaget en række betingelser, der skal være til stede, for at reglerne kan anvendes, bl.a. at der skal være tale om en aktiv erhvervsvirksomhed – modsat virksomheder, der primært beskæftiger sig med passiv kapitalanbringelse (pengetank-selskaber).
Der er i lovforslaget lagt op til, at den foreslåede nedsættelse af bo- og gaveafgift ved generationsskifte skal have virkning fra 1. oktober 2024.
Nedsat gaveafgift for søskende
Folketinget vedtog i maj 2024 en ændring af boafgiftsloven, hvorved boafgiften (arveafgiften) til søskende pr. 1. januar 2027 bliver nedsat til 15 %. Søskende bliver herved ligestillet boafgiftsmæssigt med nærtstående familie. Læs mere om den lovændring her.
Ifølge det nye netop fremsatte lovforslag (L 123 af 22.1.2025) foreslås det, at søskende også gaveafgiftsmæssigt sidestilles med nærtstående familie pr. 1. januar 2027.
Overvejelser for fremtidigt generationsskifte
Et godt generationsskifte kræver god tid og god planlægning. Så selvom lovforslaget om nedsættelse af bo- og gaveafgiften ved generationsskifte af erhvervsvirksomheder endnu ikke er vedtaget af Folketinget, og det dermed ikke er endeligt afklaret, hvordan reglerne endeligt bliver og hvornår de træder i kraft, er det dog værd lige at være opmærksom på de ændringer, som forventes at komme, hvis du som virksomhedsejer, står overfor et generationsskifte af din virksomhed.
Hvis du går i overvejelser om et generationsskifte af din virksomhed og har brug for bistand og rådgivning, kan du kontakte din lokale Ret&Råd advokat.
Tilmeld dig Ret&Råds nyhedsbreve og modtag artikler som denne